2026年个税税率表
个人所得税税率表
本文整理中国常见的两种个税税率：工资薪金所得 和 全年一次性奖金（年终奖）。
一、工资薪金个人所得税税率表
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 – 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 – 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 – 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 – 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 – 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数
以员工张某为例，2026年1-3月工资分别为8000元、8200元、8500元，每月个人缴纳五险一金800元，享受住房租金专项附加扣除1500元：
1、1-3月累计应纳税所得额 = 累计工资24700元（8000+8200+8500） – 累计五险一金2400元（800*3个月） – 累计起征点15000元（5000基数*3个月） – 累计专项附加扣除4500元（1500*3个月） = 2800元
2、对应税率3%，速算扣除数0，累计应缴个税 = 2800×3% = 84元
3、若1-2月已预缴个税60元，3月当月需补缴个税 = 84 – 60 = 24元
4、特别说明！！！如果累计应纳税所得额超过36000元，就用第二级税率来，比如第1条里面的2800元变为36100元后，按照36100*10%（2档税率）-2520（速算扣除数）=1090元，若前面的已交为60元，那么本月应缴1090-60=1030元
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数
以员工张某为例，2026年1-3月工资分别为8000元、8200元、8500元，每月个人缴纳五险一金800元，享受住房租金专项附加扣除1500元：
1、1-3月累计应纳税所得额 = 累计工资24700元（8000+8200+8500） – 累计五险一金2400元（800*3个月） – 累计起征点15000元（5000基数*3个月） – 累计专项附加扣除4500元（1500*3个月） = 2800元
2、对应税率3%，速算扣除数0，累计应缴个税 = 2800×3% = 84元
3、若1-2月已预缴个税60元，3月当月需补缴个税 = 84 – 60 = 24元
4、特别说明！！！如果累计应纳税所得额超过36000元，就用第二级税率来，比如第1条里面的2800元变为36100元后，按照36100*10%（2档税率）-2520（速算扣除数）=1090元，若前面的已交为60元，那么本月应缴1090-60=1030元
二、全年一次性奖金（年终奖）税率表
| 级数 | 奖金 ÷ 12 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 3,000 | 3% | 0 |
| 2 | 3,000 – 12,000 | 10% | 210 |
| 3 | 12,000 – 25,000 | 20% | 1,410 |
| 4 | 25,000 – 35,000 | 25% | 2,660 |
| 5 | 35,000 – 55,000 | 30% | 4,410 |
| 6 | 55,000 – 80,000 | 35% | 7,160 |
| 7 | 超过 80,000 | 45% | 15,160 |
计算方式：
1、将年终奖金额 ÷ 12
2、根据结果匹配税率
3、奖金 × 税率 − 速算扣除数
1、将年终奖金额 ÷ 12
2、根据结果匹配税率
3、奖金 × 税率 − 速算扣除数